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“十三五”税制改革:多领域并进 新突破不断

 

“十三五”期间,中国税制改革始终围绕发展大局,全方位实施,多领域并进,不断取得新突破。“十三五”期间,一个税制合理、税负稳定、结构优化、管理规范的中国现代税制体系初步建成,各项税制改革落地有声,迅速惠及市场主体,税收调节作用不断显现。

党的十八届三中全会将“落实税收法定”作为财税改革的目标之一。至2020年9月中旬,我国现行18个税种中,立法税种已达11个,而在2012年,这个数字仅为3个。伴随法治中国的建设,税收法定进程明显加快。

国家税务总局资料显示,“十三五”期间,增值税改革不断深化:增值税税率“四档并三档”,降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、完善留抵税额退税制度等,在实现以制造业为主的大规模减税的同时,一个更加公正、简明、高效的增值税制度逐渐成型。

据税务总局所得税司司长罗天舒介绍,“十三五”期间,我国实行综合与分类相结合的个人所得税改革跨出实质性步伐。2018年10月1日,个人所得税第一步改革实施,减除费用标准提高至5000元/月,并适用新税率表;2019年1月1日,个人所得税第二步改革实施,增加住房、教育、医疗、赡养老人等六项专项附加扣除,实现了税制模式的根本性转变,标志着综合与分类相结合的个人所得税制全面实施,百姓获得感不断增强;2020年,圆满完成了个税改革后首次综合所得年度汇算。

‘十三五’时期的税制改革有别于以往任何一轮税制改革。”中国社科院副院长高培勇认为,在推进国家治理现代化的框架内推进税制改革,是为了更好地匹配国家治理变革。税制改革正为国家治理体系和治理能力现代化打基础、建框架,为推进国家治理现代化进程发挥更大作用。

2018年1月1日,环境保护税法施行,成为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。今年9月1日正式施行的资源税法,让中国绿色税制“再进一步”。至此,车船税、环保税、烟叶税、耕地占用税、资源税五大资源环境类税种全部完成立法,从税收立法层面,有力推动生态文明建设。

税收是全球经济治理的重要组成部分。建立顺应国际经济发展潮流的现代税制,彰显着中国税制改革的国际视野。从第四届增值税全球论坛、第十届税收征管论坛,再到首届“一带一路”税收征管合作论坛、“一带一路”税收征管合作机制会议……“十三五”时期,中国积极提升在国际规则制定中的“话语权”,为全球税收治理贡献中国智慧。

 

 

 

 

 

                                                      翟源清

                                                            2020.11.9