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 增值税零税率、免税、不征税的区别

 

近期有纳税人咨询增值税零税率、免税、不征税发票都不用缴纳增值税,那在开发票的时候该如何区分它们的税率呢?今天小编就给大家整理一下,帮助大家快速掌握三者的区别。

一、定义差别

 

   增值税零税率

 

零税率,是增值税的一个法定税率。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。

 

  增值税免税

 

增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还(一般针对一般纳税人的应税项目)。区别于增值税零税率,增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务,同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

 

   增值税不征税

 

纳税人的收入,并不都属于增值税应税收入。

 

譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等,都不属于增值税应税收入,而是增值税不征税收入。

 

而增值税免征,是指某项应税行为,应征增值税,但因为销售额符合国家免征额度规定的,不征收增值税(一般针对小规模纳税人)。


李老师